某企業2021年度實現產品銷售收入1000萬元到期國債利息收入兩萬全年發生產品銷售成本及業務成本480萬管理費用15萬其中包括業務招待費五萬銷售費用20萬包括廣告宣傳費十萬營業外支出15納稅稅收納金一萬公益性捐贈12萬按照稅法納稅增值稅90萬城市維護建設6.3萬運費2.7已知企業所得稅率為25%

答： 利潤總額=1000%2B2-480-15-20-15-6.3-2.7=463 國債利息收入，調減2 廣告費扣除限額1000*0.15=150>10，不用調整。 接待費費扣除限額1000*0.005=5<5*0.6=3，調增5-3=2 公益捐贈扣除限額463*0.12=55.56>12，不用調整 稅收滯納金，調增1 應納稅所得額=463-2%2B2%2B1=464 應交所得稅=464*0.25=116

所得稅匯算清繳中的廣告費和業務宣傳費調整表，其中業務宣傳費包括企業日常的業務招待費嗎？

答： 您好，這個不包括招待費的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，原本該入業務招待費的，財務在廣告宣傳費中列支了，在企業所得稅匯算時已調整到業務招待費了，在企業所得稅匯算申報時還需要填廣告費那張申報表嗎？本年實際支付的廣告費還是填原財務賬上的數據嗎？

答： 您好，在做匯算清繳時調增業務招待費同時調減廣告宣傳費，本年實際支付的廣告費按原數據調整；或者業務招待費和廣告費同時按增減后實際發生數據填寫，不做納稅調整。