某集團有限公司從事飲料加工和銷售，今年5月，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對會計信息質(zhì)量進行檢查時發(fā)現(xiàn)幾個問題。一，會計核算不規(guī)范；二，會計信息嚴(yán)重失真。未按規(guī)定核算現(xiàn)金資產(chǎn)。該集團公司超限額存放現(xiàn)金，在45萬的現(xiàn)金結(jié)存中有“白條抵庫”32萬元。庫存現(xiàn)金日記賬未做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬的會計憑證無編號，無法進行賬證核對。結(jié)合貨幣資金的清查內(nèi)容和方法分析未按規(guī)定核算現(xiàn)金資產(chǎn)的后果和危害。 該集團基本不對賬，母子公司賬賬不符。結(jié)合對賬的意義和內(nèi)容對該集團的違規(guī)行為進行分析。

答： 同學(xué)你好，針對會計核算不規(guī)范，信息失真，未按規(guī)定核算現(xiàn)金資。建議財會人員應(yīng)認真學(xué)習(xí)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，依法建賬，算帳和記賬。 《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作》對會計基礎(chǔ)工作做出了詳細、具體的規(guī)定，是做好記賬，算賬、報賬工作的重要依據(jù)。所以，廣大財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認真學(xué)好，熟悉和掌握其中的法律、法規(guī)，制度以及各類規(guī)定，扎扎實實的依法做好會計基礎(chǔ)工作。 針對該集團公司超限額存放現(xiàn)金，在45萬的現(xiàn)金結(jié)存中有“白條抵庫”32萬元. 這種行為，如果規(guī)模較小，屬于一般違法行為，如果情節(jié)嚴(yán)重，則屬于犯罪行為。 用白條抵庫，會使實際庫存現(xiàn)金減少，日常開支所需現(xiàn)金不足，還會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額，難以進行財務(wù)管理。嚴(yán)重的，還容易產(chǎn)生揮霍浪費、挪用公款等問題。因此，用白條抵庫是一種違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)堅決杜絕。會計人員在處理相關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)禁將白條作為記賬的依據(jù)。 針對庫存現(xiàn)金日記賬未日清月結(jié)。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金 針對公司賬賬不符，建議每月按以下內(nèi)容核對 1.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。如果銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致則可能是：一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項。對于未達賬項，應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。 2.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符，一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關(guān)往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符;如果不相符，須對方單位說明情況。據(jù)此編制“往來款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況及時采取措施予以解決。 3.各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額不相符。對各項財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果，應(yīng)逐一填制盤存單，并同賬面余額記錄核對，確認盤盈盤虧數(shù)，填制實存與賬存的對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。 4.現(xiàn)金日記賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點報告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

老師，請問銀行存款日記賬和銀行存款帳，還有銀行日記賬一樣嘛？現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬一樣嘛？

答： 是的，你要是有財務(wù)軟件就不需要做紙質(zhì)了

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，我公司之前沒有銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，我現(xiàn)在要補的話是要照著庫存現(xiàn)金和銀行存款的明細賬補嗎？

答： 不需要，直接明細賬就可以代替了