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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-06-16 06:48

需要計入固定資產
1、購買設備

  借：融資租賃資產一XX設備

  借：應交稅費一應交增值稅（進項稅額）

  貸：銀行存款——XX銀行/應付賬款——XX公司

  2、購買不動產時

  借：融資租賃資產—— XX不動產

  借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

  貸：銀行存款——XX銀行/應付賬款——XX公司

  貸：應交稅費一應交契稅

  3、租賃日當天

  借：長期應收款一應收融資租賃款一 XX設備/不動產 (含稅最低租賃收款額+初始直接費

  用)

  借：營業外支出(租賃資產公允價值小于賬面價值)

  貸：融資租賃資產一-XX設備/不動產(租賃資產原賬面價值)

  貸：銀行存款(初始直接費用)

  貸：營業外收入(租賃資產公允價值大于原賬面價值)

  貸：長期應付款一融資租賃（銷項稅額）

  4、支付利息時

  計提利息時

  借：租賃成本一長期借款利息

  貸：應付利息

  結轉時

  借：主營業務成本

  貸：租賃成本——長期借款利息

  借：應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）

  貸：主營業務成本

  5、付款時

  借：應付利息

  貸：銀行存款

  6、出租方收到每期租金時

  借：銀行存款一XX銀行

  貸：長期應收款一應收融資租賃款一XX設備/不動產

  確認稅費時

  借：長期應付款一融資租賃銷項稅額

  貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) (開票部分對應的增值稅)

  7、確認所收租金的融資租賃收入

  每期攤銷額= (期初不含稅最低租賃收款余額期初未實現融資收益余額) x內含利率

  借：未實現融資收益

  貸：主營業務收入——融資租賃收入

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相關問題討論
可用營業外收入科目
2025-09-29 16:23:27
不論小企業會計準則和企業會計準則會計上和稅法上 固定資產都要先走固定資產系統走，然后如果單價較低，可以一次性計提全部折舊，保持跟稅務一致！先把固定資產入賬，然后一次計提全部折舊
2022-08-05 10:55:54
你好，是的 扣除殘值來折舊的
2020-06-27 11:43:55
就這兩個被 選項嗎 ？
2019-04-08 11:48:36
您好，沒錯的就是這樣的。
2023-02-20 11:18:03
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