A公司于2019年1月1日以14 000萬元取得B公司20％的股份，取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為65 000萬元。對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策有重大影響，A公司對持有的該投資采用權(quán)益法核算。B公司2019年實現(xiàn)的凈利潤為2 000萬元，未進行利潤分配，假定B公司不計提盈余公積。 2020年1月1日，A公司另支付30 000萬元取得B公司40％的股份，能夠?qū)公司實施控制。購買日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為68 000萬元。甲公司之前取得的20%股權(quán)于購買日的公允價值為15 000萬元。不考慮其他因素。要求：（1）計算達到企業(yè)合并時點應確認的商譽；（2）編制A公司相關(guān)投資業(yè)務(wù)的會計分錄、購買日合并財務(wù)報表的調(diào)整分錄及抵消分錄。請問老師第二問的三個分錄分別是什么？能不能詳細標一下，麻煩老師了

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2022-06-20 16:27

借，股本
你那個被投資單位的所有者權(quán)益的數(shù)據(jù)？

你好，分錄是正確的。公益金的計提需要會議決議的。

2022-01-25 15:21:55

您好，可以理解第一個計提第二個轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤就行

2023-09-20 09:03:52

你好！盈余公積不算未分配利潤。盈余公積是企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的積累資金。公司制企業(yè)的盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積。任意盈余公積是企業(yè)按照股東會或股東大會決議提取的盈余公積。未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤。相對于所有者權(quán)益的其他部分來說，企業(yè)對于未分配利潤的使用有較大的自主權(quán)，受國家法律法規(guī)的限制少。盈余公積的用途：可以彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本、發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤等。期末盈余公積=期初盈余公積+本期貸方發(fā)生額(提取)-借方發(fā)生額(盈余公積補虧、轉(zhuǎn)增資本、發(fā)放現(xiàn)金股利)。可供分配的利潤(未分配利潤)=期初未分配利潤(或-虧損)+本期實現(xiàn)的凈利潤(或-凈虧損)+其他轉(zhuǎn)入(盈余公積補虧)。

2022-02-08 20:02:02

同學你好，財務(wù)報表中未分配利潤不包括盈余公積，盈余公積是一個單獨的財務(wù)報表項目

2022-02-08 19:44:24

你好 (1)編制 2021年全年實現(xiàn)的凈利潤從“本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”明細的會計分錄。借：本年利潤 ?，貸：利潤分配—未分配利潤 2)編制計提盈余公積和宣告派發(fā)現(xiàn)金股利的會計分錄。借：利潤分配—提取的盈余公積，貸：盈余公積借：利潤分配—應付股利， ??貸：應付股利? ? ?? (3)編制以銀行存款支付現(xiàn)金股利的會計分錄。借：應付股利 ?， ?貸：銀行存款 4)把利潤分配其他科目的明細轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”的會計分錄。借：利潤分配-未分配利潤，貸：利潤分配—提取的盈余公積，利潤分配—應付股利

2022-11-27 16:12:02

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