請(qǐng)問(wèn)郭老師，公司是一般納稅人 ，上個(gè)月增值稅有部分留抵稅額，本月只有銷項(xiàng)，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，且銷項(xiàng)大于上月留抵稅額，那本月賬面借記轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額是本月的銷項(xiàng)稅額還是銷項(xiàng)減留抵后的金額？

答： 你好 也是抵扣之后的金額

5.甲企業(yè)為批發(fā)零售業(yè)一般納稅人。2018年，實(shí)現(xiàn)銷售額1000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額164萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、勞務(wù)等共計(jì)800萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元，期初無(wú)留抵稅額。2019年，實(shí)現(xiàn)一般計(jì)稅項(xiàng)目銷售額1200萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額135萬(wàn)元；出租“營(yíng)改增”前取得的不動(dòng)產(chǎn)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅,取得不含稅出租收入200萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、勞務(wù)等共計(jì)1000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額105萬(wàn)元。（企業(yè)增值稅稅負(fù)變動(dòng)率預(yù)警值-30%）要求：（1）分別計(jì)算出2019年的銷售額變動(dòng)率以及稅負(fù)變動(dòng)率。（2）對(duì)一般納稅人增值稅稅負(fù)變動(dòng)率與銷售額變動(dòng)率配比分析，得出相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)論

答： 1，銷售變動(dòng)率(1200-1000)/1000=0.2，稅負(fù)變動(dòng)率(164-120)/1000=0.044，(135-105)/1200=0.025，(0.044-0.025)/0.044=0.43 2，您這里收入變動(dòng)和稅負(fù)變動(dòng)，稅負(fù)變動(dòng)率大于收入變動(dòng)。 那么您這要考慮是否出現(xiàn)存在 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問(wèn)老師，增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅填報(bào)方法（欄次）

答： 你好 1、“上期留抵稅額抵減欠稅”的數(shù)據(jù)不是自己手工填寫(xiě)的，是從稅局系統(tǒng)核定下載的，會(huì)體現(xiàn)在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”→→“上期留抵稅額抵減欠稅”中； 2、如果您此行有核定下載的數(shù)據(jù)，直接點(diǎn)擊左上角“保存”，會(huì)彈出補(bǔ)充發(fā)票不相同的提示，您忽略就行。 數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生成到主表和附表二中。如果此行沒(méi)有數(shù)據(jù)，需要聯(lián)系稅局核定下哦，不能手工填寫(xiě)，否則保存會(huì)提示校驗(yàn)不符的。