: (1)全年取得不含稅銷售收入68 00萬元,銷售成本45 800萬元,稅金及附加9 250萬元。 (2)銷售費用3 600萬元。 (3)管理費用2 900萬元,其中包括業務招待費280萬元、研究開發費用100萬元。 (4)財務費用87萬元。 (5)營業外收入320萬元,直接投資其他居民企業分回股息550萬元。 (6)營業外支出1 050萬元,其中包括該企業提供省教育主管部門向某山區小學捐款800萬元。 (7)在成本費用中含當年實際發生的工資費用3 000萬元、福利費480萬元、工會經費90萬元、教育經費70萬元。 (8)7月10日購入一臺符合要求的安全生產專業設備,不含稅金額為234萬元,當月投入使用。 (9)假定企業實行分季預繳方式,前三季度預繳所得稅990萬元。 分析計算該企業2021年應繳納的企業所得稅。

答： 會計利潤的計算是 68000-45800-9250-3600-2900-87+320+550-1050=6183 業務招待費扣除限額68000*0.005=340 280*0.6=168納稅調增280-168=112 新研發加計扣除100%納稅調減100 直接投資取得收益免稅，納稅調減550 公益性捐贈扣除限額6183*0.12=741.96 納稅調增741.96-800=-58.04 福利費扣除3000*0.14=420納稅調增480-420=60 工會經費扣除3000*0.02=60納稅調增90-60=30 教育費扣除3000*0.08=240全部扣除 應納稅所得額的計算是 6183+112-100-550+58.04+60+30=5793.04 應交企業所得稅5793.04*0.25=1448.26 補交1448.26-990-234*0.1=434.86

企業所得稅季度預繳的營業收入是不含稅的么

答： 好對的是的，是不含稅的。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業所得稅季度預繳納稅申報填表時，營業成本包含銷售費管理費財務費和稅金及附加嗎？

答： 您好！不包括這些的了。