同學(xué)您好，
匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響是指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時(shí)，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率，按照系統(tǒng)合理的方法確定的或與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率，而現(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額項(xiàng)目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的，這兩者的差額即為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。
舉個(gè)例子，期末我們一般要對(duì)企業(yè)持有的外貿(mào)資產(chǎn)，結(jié)合期末的匯率，進(jìn)行調(diào)匯。在這個(gè)過(guò)程中，外幣貨幣性資產(chǎn)的外幣金額是不變的，而人民幣金額會(huì)因?yàn)檎鬯惆l(fā)生增或減的變化。這種變化，不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的，不是投資活動(dòng)引起的，更不是籌資活動(dòng)引起的。所以，我們單獨(dú)列示了一項(xiàng)：匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響，就是要體現(xiàn)這個(gè)數(shù)據(jù)。
在編制現(xiàn)金表時(shí)。對(duì)當(dāng)期發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，也可不必逐筆計(jì)算匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響，可以通過(guò)現(xiàn)金表補(bǔ)充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”數(shù)額與現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”三項(xiàng)之和比較，其差額即為“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”。