1.某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)全年取得產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入為8000萬(wàn)元。發(fā) 生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本800萬(wàn)元 (2)支付違法經(jīng)營(yíng)罰款60萬(wàn)元,支付滯納金15萬(wàn)元 (3支付企業(yè)特殊工種職工的法定人身保險(xiǎn)8萬(wàn)元 (4)發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用150萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)60 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元) (5)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元,用于贊助某協(xié)會(huì)活動(dòng)費(fèi) 6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)35萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元采用間接法,分別計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目所得稅調(diào)整額,及2021 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

蔣飛老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-23 11:56

你好！利潤(rùn)總額=8000-4000+2000-800-60-15-8-400-150-40=4527
罰款調(diào)增60
滯納金調(diào)增15

業(yè)務(wù)招待費(fèi)50*60%=30//（8000+2000）*0.5%=50調(diào)增50-30=20
廣告宣傳費(fèi)調(diào)增60+30=90＜（8000+2000）*15%=1500不用調(diào)整
贊助調(diào)增40