某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2018年7月生產銷售情況如下:(1)外購生產用水，取得的增值稅專用發票上注明價款為1.5萬元，增值稅稅額0.195萬元。(2)本月共銷售甲類卷煙400標準箱，取得銷售額800萬元；銷售乙類卷煙200標準箱，取得銷售額200萬元。(3)銷售給本場職工乙類卷煙8標準箱，取得銷售額6萬元。已知:甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為0.003元/支；乙類卷煙比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支；每標準箱有250條，每條200支；銷售卷煙增值稅稅率為13%。要求:根據以上業務，計算7月該卷煙廠應納的增值稅和消費稅稅額各是多少？

答： 可以抵扣進項稅額是0.195 當月銷項稅是（800+200）*0.13+6*0.13=130.78 應交增值稅是130.78-0.195=130.585

三、案例計算及解析題41.振興公司和中華公司同為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，納稅期限均為一個月。振興公司主營白酒的生產和銷售，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。2022 年發生如下業務:①3月3日，振興公司委托中華公司加工白酒60噸，加工費為每噸1000元(不含增值稅)，當日發出價值30萬元的大米(白酒的原材料)。中華公司負責委托加工物資的往返運輸。②4月24日，轉賬支付加工費，收到中華公司開具的增值稅專用發票。③4月25日，振興公司提取60噸白酒，該批白酒收回后直接用于銷售。④5月17日，稅務局稽查發現中華公司沒有代收代繳消費稅。中華公司沒有同類白酒的銷售價格。要求:根據以上資料，回答下列問題:(1)3月3日，振興公司發出的30萬元大米屬于哪個公司的存貨?一般而言，委托加工物資的成本應該包括哪些內容?(6分)

答： 振興公司發出的30萬元大米屬于振興公司的存貨，一般而言，委托加 工物資的成本應該包括原材料成本，加工費，收回直接銷售的應稅消費品的消費稅

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師~一般納稅人開具的增值稅普通發票稅率跟增值稅專用發票是一樣的吧？

答： 同學您好，是的沒錯， 是一樣的 增值稅普通發票稅率跟增值稅專用發票是一樣