小魚兒 追問

2022-06-30 13:46

上述業務都沒開具工程發票，收到工程款時，我的分錄是：借:銀行存款1700萬，貸：預收賬款1700萬萬。支付材料款我的分錄是：借：工程施工1400萬，應交稅費一應交進項稅額103萬，貸：銀行存款1503萬。這樣記對不對？那么我確認收入和成本時怎么記分錄？還有200萬沒有開發票的支出我記入其他應收款，這個要不要記入成本?你上面說的是收款直接記主營業務收入，支出直接記主營業務成本，那我的工程施工和工程結算科目呢？

李好老師 解答

2022-06-30 14:52

同學，你可以看看工程施工和工程結算兩個科目的解釋
“工程施工”相當于“生產成本”屬于成本類科目，“工程結算”這個科目是企業向業主辦理工程價款結算，按應結算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。
“工程結算”與“工程施工”在資產負債表當中沒有固定的表示項目，它們分兩種情況計入資產負債表。
“工程結算”科目是由于施工企業的工程工期一般都比較長，根據工程施工合同的完工進度向業主開出工程價款結算單時一般還不具備收入確認的條件，因此不能像一般企業那樣直接借記應收賬款，貸記主營業務收入科目進行核算，而是把“工程結算”科目作為“主營業務收入”的過渡替代科目進行核算，反映在資產負債表上。 向業主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記“工程結算”科目。