珍 追問

2022-07-07 12:41

依據財稅〔2018〕57號、財政部 稅務總局公告2021年第21號文件規定，單位在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。不屬于以上情況的話，是否要交土地增值稅？

宋生老師 解答

2022-07-07 14:11

你好！你投資或者被投資的一方，是房地產企業就要交

珍 追問

2022-07-07 14:15

我是問，如果不屬于以上情況，而母子公司都不是房企，是否要交土地增值稅？

宋生老師 解答

2022-07-07 14:18

您好！這種情況不需要交

珍 追問

2022-07-07 14:21

單位在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。如果不屬于這種情況呢？要不要交土地增值稅？

宋生老師 解答

2022-07-07 14:25

您好！如果雙方都不屬于房地產企業是不用交的

珍 追問

2022-07-07 14:26

我是說，不屬于以下這種情況：單位在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業

珍 追問

2022-07-07 14:28

依據財稅〔2018〕57號、財政部 稅務總局公告2021年第21號文件規定，單位在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅，但是上述政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發企業的情形。
您不是說有以上規定嗎？

宋生老師 解答

2022-07-07 14:29

您好！我明白你的意思，正常是只要不是房地產企業，都不會收土地增值稅。跟是不是改制關系不大

珍 追問

2022-07-07 14:30

母子公司不是房企，又不屬于以上情況（財稅〔2018〕57號），母公司向子公司以房地房（房+地）投資，要不要交土地增值稅？？？

珍 追問

2022-07-07 14:32

但這個房+地的權屬確實是發生了轉移、變更了呀，為何不用交土地增值稅呢？

珍 追問

2022-07-07 14:37

而且是有償的，因為將房地產投給子公司，母公司獲得股權，權屬也發生了轉移，為何不用交土地增值稅呢？

宋生老師 解答

2022-07-07 14:43

您好！法律的原理，老師也不太清楚。這個屬于法律專業的范疇。
另外，你說的這個，我剛剛特地問了下12366，回復說，怎么樣屬于改制，這個每個地方不同，目前執行的政策是如果要免土地增值稅，那么應向主管稅務機關提交房地產轉移雙方營業執照、改制重組協議或等效文件，相關房地產權屬和價值證明、轉讓方改制重組前取得土地使用權所支付地價款的憑據（復印件）等書面材料。否則是要征收的

珍 追問

2022-07-07 14:48

這下明白了，謝謝老師，還有最好一個問題：我們公司借股東借了錢（股東在轉賬時也備注了是借款），賬上也做了“其他應付款”。后來股東說將這個借款當作是公司的實繳金額。這樣可行嗎？可果可行的話，賬務上如何處理？

宋生老師 解答

2022-07-07 14:58

你好!可以的。需要你們有個股東會決議

借其他應付款 貸實收資本

珍 追問

2022-07-07 15:04

但是，公司實繳，不是應該要在向銀行轉賬時，備注“投資款”的嗎？因為之前股東轉錢給公司時已備注了“借款”

宋生老師 解答

2022-07-07 15:13

你好！嗯。所以才需要股東會決議，來讓全體股東同意確認這個事

珍 追問

2022-07-07 15:15

其實應該最好是將股東的錢歸還，然后讓股東再轉一次給公司進行實繳，這樣就不會有風險，因，如果是借款，股東會涉及借款利息要交增值稅的，這樣稅局會盯上，是否涉及股東有漏稅情況的

宋生老師 解答

2022-07-07 15:17

你好！對的。這樣審計也好過。