研發(fā)費(fèi)用上的加計(jì)扣除問題，假如研究開發(fā)費(fèi)用是500萬，資本化成本也是500萬，研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除這個(gè)數(shù)怎么算，算出來到底是等于多少？無形資產(chǎn)按成本的175%攤銷，也就是這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)到底要怎么算，是多少？

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-07-23 10:00

研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除這個(gè)數(shù)怎么算，算出來到底是等于多少？
研發(fā)費(fèi)用稅務(wù)角度可以扣除金額＝500+500×75%

冉老師解答

2022-07-23 10:00

無形資產(chǎn)按成本的175%攤銷，也就是這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)到底要怎么算，是多少？

假如按照10年攤銷
稅務(wù)角度可以攤銷的金額＝500×175%÷10

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2022-07-23 10:08

75%加計(jì)扣除，因?yàn)槲疫@個(gè)研發(fā)費(fèi)用的事，在稅法上我允許扣除的數(shù)是500+500*0.75=875嗎？實(shí)際扣除是500，加計(jì)扣除是375，一共是875嗎？
關(guān)于無形資產(chǎn)成本的175%攤銷的問題，如果按稅法口徑，我無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)還是500*175%=875嗎？然后按875這個(gè)數(shù)在稅法上根據(jù)具體攤銷年限進(jìn)行攤銷是嗎？

冉老師解答

2022-07-23 10:09

75%加計(jì)扣除，因?yàn)槲疫@個(gè)研發(fā)費(fèi)用的事，在稅法上我允許扣除的數(shù)是500+500*0.75=875嗎？實(shí)際扣除是500，加計(jì)扣除是375，一共是875嗎？

是的，你說的很對(duì)

冉老師解答

2022-07-23 10:11

關(guān)于無形資產(chǎn)成本的175%攤銷的問題，如果按稅法口徑，我無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)還是500*175%=875嗎？然后按875這個(gè)數(shù)在稅法上根據(jù)具體攤銷年限進(jìn)行攤銷是嗎？

是的，稅法口徑計(jì)稅基礎(chǔ)是875，按照875進(jìn)行攤銷的