小規模納稅人2022年7月向稅局代開專票并繳納增值稅和城市維護建設稅后，現向稅局作廢已代開的專票，交稅分錄，借：應交增值稅，貸：銀行存款；計提城市維護建設稅，借：稅金及附加，貸：應交稅費——城市維護建設稅，交稅分錄，借：應交稅費——城市維護建設稅，貸：銀行存款。請問7月待退增值稅、待城市維護建設稅如何做分錄

答： 你好，按照上面分錄反向做或者紅字沖銷即可

老師好。我做收入時，應交稅費-應交增值稅（小規模） 408.42 然后計提了城市維護建設稅14.29 然后我繳納的時候做了借應交稅費-應交增值稅（小規模）394.13 應交城市維護建設稅14.29 貸銀行存款408.42 應交稅費-應交增值稅（小規模） 408.42 ，這個是怎么來的，包含各個稅費 就是總金額繳納的是408.42，然后城市維護建設稅是14.29 然后這樣做下來應交稅費-應交增值稅有余額[皺眉] 怎么辦呢？

答： 嗯，你好同學，你計提的時候那個應交增值稅是四零八點四二，然后你交納的時候是三九四點一三，然后有個差額，你要把那個應交稅費，應交增值稅那個差額部分轉到營業外收入里面。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

"小規模納稅人向稅局申請代開的增值稅專用發票，是借:應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費應交增值稅那繳納增值稅及附加稅是借:應交稅費應交增值稅 城市維護建設稅 貸:銀行存款等？城建稅等附加稅要不要先計提"

答： 小規模納稅人向稅局申請代開的增值稅專用發票，應收賬款和主營業務收入是借方貸方，而繳納增值稅及附加稅則是借：應交稅費應交增值稅、城市維護建設稅等附加稅，貸：銀行存款等；至于是否要先計提，應該根據繳稅時間來決定，一般而言，提前貸方記錄，等到繳稅時，借方記錄即可。例如：在5月份有業務收入，應交增值稅，在5月份貸方記錄應交增值稅，等到6月份繳稅的時候，借方記錄應交增值稅，以此類推。