老師，去年我司是虧損，凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，未計(jì)提所得稅費(fèi)用、盈余公積等，今年匯算清繳后對(duì)上年的虧損需要單獨(dú)做賬調(diào)整未分配利潤(rùn)么？？還是直接調(diào)整企業(yè)所得稅費(fèi)用，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用？

答： 你好，不用的，不需要做賬務(wù)處理的。

安心公司在2020年年底發(fā)現(xiàn)，2019年公司多記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元，所得稅申報(bào)表中多扣扣除該項(xiàng)費(fèi)用。2019年適用所得稅稅率為25%,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求：編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄。（1)沖減前期多提的折舊（2)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤(rùn)，同時(shí)調(diào)整“盈余公積”項(xiàng)目(1)沖減前期多提的折舊：借：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用300,000貸：以前年度損益調(diào)整300,000(2)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅75,000貸：以前年度損益調(diào)整75,000(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤(rùn)，同時(shí)調(diào)整“盈余公積”項(xiàng)目：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)225,000貸：以前年度損益調(diào)整225,000同時(shí)調(diào)整盈余公積：借：盈余公積——法定盈余公積22,500借：盈余公積——任意盈余公積11,250貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)33,750

答： 你好同學(xué)，您的問(wèn)題是什么

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

盤盈固定資產(chǎn)貸方應(yīng)交稅費(fèi)盈余公積利潤(rùn)分配如何計(jì)算？

答： 您好！固定資產(chǎn)盤盈是按照前期差錯(cuò)更正來(lái)處理的，通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)處理，不涉及到應(yīng)交稅費(fèi)的，以前年度損益調(diào)整10%記入盈余公積，90%記入未分配利潤(rùn)