pddjaxx 追問

2022-08-10 11:06

請問老師當年發現當年的差錯為什么不需要做更正關于遞延所得稅的分錄，發現以前年度的差錯就要做更正關于遞延所得稅的分錄呢？

小鈺老師 解答

2022-08-10 11:10

你本年針對這筆更正涉及的資產確認遞延所得稅了嗎？沒確認就不用更正
以前年度是因為，每年年底肯定會有遞延的確認

pddjaxx 追問

2022-08-10 11:19

不是很明白，差錯更正不是就應該把錯誤的更正過來或者把應做未做的分錄也補齊嗎？

小鈺老師 解答

2022-08-10 11:41

1.為什么以前年度的要更正，因為每年企業都至少做了一次遞延確認，也就是根據稅務和會計差異，確認遞延所得影響的所得稅費
所以跨年調整是一定要調整所得稅費影響的
2.為什么本年內不做，本年內的問題，企業根據實際情況可以自己確定要不要每月確認計稅和會計差異，有的企業覺得麻煩，月中就沒有去做遞延對所得稅的影響，所以錯了，也不影響錯誤期間的所得稅相關，自然不要做調整了
舉個例子，你3月份多折舊了10塊錢，當時記賬就沒有針對這10塊去影響所得稅相關，你現再發現錯了，調整，自然不用管所得稅相關的情況