隨風 追問

2022-10-04 17:56

我上海公司原來擁有南京公司60%的股權，長投300萬，這次用180萬收購了南京公司另一個股東的30%的股份，溢價30萬收購的，上海公司長投按180萬做帳？合并報表怎么處理？

易 老師 解答

2022-10-04 18:33

是的沒錯， 是這樣的上海公司長投按180萬做帳
合并報表溢價做為資本公積個別財務報表中  對于母公司自子公司少數股東處新取得的長期股權投資，應當按照“長期股權投資”準則的規定，作為不形成控股合并的長期股權投資，確定長期股權投資的入賬價值。
（二）在合并報表層面  因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日（或合并日）開始持續計算的凈資產份額之間的差額，應當調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足沖減的，調整留存收益。

隨風 追問

2022-10-04 18:41

這樣的話，南京公司實收資本-上海公司450萬,上海公司長投-南京公司480萬，是可以的是嗎？正常的上海公司的長投不是應該對應南京的實收資本嗎？

隨風 追問

2022-10-04 19:06

個別報表：借：長期股權投資 180萬 貸：銀行存款 180萬。 合并報表：如果南京公司凈資產200萬，30%的股權60萬，差額為140萬，借貸怎么做？

易 老師 解答

2022-10-04 19:14

借:資本公積，貸：長期投權投資

隨風 追問

2022-10-04 19:16

借貸金額是多少呢？

隨風 追問

2022-10-04 19:18

借：資本公積 140萬 貸：長期股權投資 140萬.是這樣子嗎？

易 老師 解答

2022-10-04 19:20

是的沒錯， 是這樣的