進貨預(yù)付貨款、到貨、沖抵（多退少補）、收進貨發(fā)票、銷貨、收銷貨款（例如，預(yù)付進貨款10萬，到貨后需補付5萬，這批貨賣出20萬，回款18萬，未回款2萬，這個情況下的借貸該如何填寫。）

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2017-06-22 16:30

借：預(yù)付賬款  10
   貸：銀行存款  10
借：庫存商品  15
    貸：預(yù)付賬款  10
        銀行存款  5
借：應(yīng)收賬款  20
    貸：主營業(yè)務(wù)收入
        應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
    貸：庫存商品
借：銀行存款  18
    貸：應(yīng)收賬款  18

姚姚追問

2017-06-22 16:49

麻煩，我這樣理解對嗎？貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品這三項不填嗎？因為之前沒搞過財務(wù)，目前也是人力資源這塊，但是我就想弄明白憑證怎么錄入，然后了解下借貸關(guān)系。感謝您

張艷老師解答

2017-06-22 17:03

不好意思，不是不填，是數(shù)字簡略沒填，不知道您沒有會計基礎(chǔ)，是我工作不嚴(yán)謹(jǐn)了。抱歉
借：預(yù)付賬款 10
貸：銀行存款 10
借：庫存商品 12.82
    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）2.18
貸：預(yù)付賬款 10
銀行存款 5
借：應(yīng)收賬款 20
貸：主營業(yè)務(wù)收入  17.09
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.91
借：主營業(yè)務(wù)成本  12.82
貸：庫存商品  12.82
借：銀行存款 18
貸：應(yīng)收賬款 18