企業(yè)與客戶簽訂的合同約定不含稅銷售額為10萬元，合同中約定的付款期為40天。如果對(duì)方可以在20天內(nèi)付款，將給予對(duì)方3%的銷售折扣及3000元，由于企業(yè)采取的是銷售折扣方式，折扣額不能從銷售額中扣除，企業(yè)應(yīng)按照10萬元的銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅款，這樣增值稅銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬元，請(qǐng)?zhí)岢鲈撈髽I(yè)的納稅籌劃方案。

答： 您好，該企業(yè)可以用2種方法實(shí)現(xiàn)納稅籌劃。 方案一：企業(yè)在承諾給予對(duì)方 3%的折扣的同時(shí)，將合同中約定的付款期縮短為 20 天，這樣就可以在給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，將以上折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上，使企業(yè)按照折扣后的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，增值稅銷項(xiàng)稅額：100000×（1-3%）×13%=12610（元）。這樣，企業(yè)收入沒有降低，但節(jié)省了390元的增值稅。 方案二：企業(yè)主動(dòng)壓低該批貨物的價(jià)格，將合同金額降低為 97000元，相當(dāng)于給予對(duì)方3%折扣之后的金額。同時(shí)在合同中約定，對(duì)方企業(yè)超過20天付款加收3390元滯納金。這樣，企業(yè)的收入并沒有受到實(shí)質(zhì)影響。如果對(duì)方在20天之內(nèi)付款，可以按照97000元的價(jià)款給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，并計(jì)算12610元的增值稅銷項(xiàng)稅額。如果對(duì)方?jīng)]有在20天之內(nèi)付款，企業(yè)可向?qū)Ψ绞杖?390元滯納金，并以“全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”100000元計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，也符合稅法的要求。

企業(yè)與客戶簽訂的合同約定不含稅銷售額為10萬元，合同中約定的付款期為40天。如果對(duì)方可以在20天內(nèi)付款，將給予對(duì)方3%的銷售折扣及3000元，由于企業(yè)采取的是銷售折扣方式，折扣額不能從銷售額中扣除，企業(yè)應(yīng)按照10萬元的銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅款，這樣增值稅銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬元，請(qǐng)?zhí)岢鲈撈髽I(yè)的納稅籌劃方案。

答： 你好，同學(xué) 可以考慮把這個(gè)折扣作為商業(yè)折扣處理開負(fù)數(shù)發(fā)票，增值稅就是（10-折扣）進(jìn)行計(jì)算

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司既生產(chǎn)經(jīng)營普通化妝品，又生產(chǎn)經(jīng)營高檔化妝品。2019年度該公司高檔化妝品的不含稅銷售額200萬元，普通化妝品的不含稅銷售額為100萬元，如果該公司沒有分別核算或者將高檔化妝品與普通化妝品組成成套商品出售。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅，并提出納稅籌劃方案。 請(qǐng)問這衣一題該如何作答？

答： 1、高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅，普通化妝品不需繳納。如果將高檔化妝品與普通化妝品組成成套商品出售，則應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。即應(yīng)納消費(fèi)稅=（200%2B100）*15%=45萬元。 2、籌劃方案：將高檔化妝品與普通化妝品分別包裝銷售，并分別核算。由此應(yīng)納消費(fèi)稅=200*15%=30萬元，可節(jié)稅15萬元。