貿(mào)易業(yè)務(wù)確認收入從總額法變成凈額法，會計分錄和增值稅應(yīng)該如何進行處理？

雨萱老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-10-24 16:54

你好。會計上是按照凈額確認的收入，但是增值稅發(fā)票開具、計稅以及申報，都需要按照全額進行。

假如A供應(yīng)商的專柜在甲公司商場，10月份銷售了100萬元(不含稅)，稅額13萬元，價稅合計113萬元。根據(jù)雙方的聯(lián)營協(xié)議，甲公司商場應(yīng)分得20%。A供應(yīng)商在11月份按規(guī)定開具了80%的增值稅專票，甲公司按約定支付了聯(lián)營貨款。
  因此，甲公司10月做會計處理如下：
  借：銀行存款 113萬元
  貸：主營業(yè)務(wù)收入-聯(lián)營收入 20萬元
  合同負債-A公司 80萬元
  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13萬元

  11月份收到發(fā)票支付貨款做分錄如下：
  借：合同負債-A公司 80萬元
  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 10.4萬元
  貸：銀行存款 90.4萬元

你好。會計上是按照凈額確認的收入，但是增值稅發(fā)票開具、計稅以及申報，都需要按照全額進行。假如A供應(yīng)商的專柜在甲公司商場，10月份銷售了100萬元(不含稅)，稅額13萬元，價稅合計113萬元。根據(jù)雙方的聯(lián)營協(xié)議，甲公司商場應(yīng)分得20%。A供應(yīng)商在11月份按規(guī)定開具了80%的增值稅專票，甲公司按約定支付了聯(lián)營貨款。　　因此，甲公司10月做會計處理如下：　　借：銀行存款 113萬元　　貸：主營業(yè)務(wù)收入-聯(lián)營收入 20萬元　　合同負債-A公司 80萬元　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13萬元　　11月份收到發(fā)票支付貨款做分錄如下：　　借：合同負債-A公司 80萬元　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 10.4萬元　　貸：銀行存款 90.4萬元

2022-10-24 16:54:02

同學您好，計算公式=200*0.6-80=40

2022-11-07 15:07:32

您好，會計分錄：借：應(yīng)收賬款11.3萬貸：主營業(yè)務(wù)收入10萬應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1.3萬收款：借：銀行存款（9.8%2B1.3）財務(wù)費用 0.2（現(xiàn)金折扣與增值稅無關(guān)）貸：應(yīng)收賬款 11.3

2022-03-05 15:58:02

你好；如果還沒有驗收的話；那你就先做借發(fā)出商品貸庫存商品掛著；驗收后做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

2022-03-24 15:20:31

1.立即確認收入：在貨物被移送的當天，可以立即確認收入。這是因為在許多情況下，異地移送貨物通常是為了履行銷售合同或其他商業(yè)協(xié)議，移送本身即代表了銷售的完成。在這種情況下，你可以在當天將增值稅確認為收入。借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：主營業(yè)務(wù)收入 1.遞延確認收入：在某些情況下，即使貨物已經(jīng)被移送，但收入的確認可能會被遞延。這主要發(fā)生在一些特定的行業(yè)或商業(yè)模式中，如租賃業(yè)或服務(wù)行業(yè)等。在這種情況下，你需要根據(jù)行業(yè)或業(yè)務(wù)的具體規(guī)則和會計準則來確定收入的確認時間。遞延確認收入的會計分錄可能會因具體情況而異，但通常會涉及到一個遞延收入賬戶的使用。以下是一個可能的示例：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：遞延收入在遞延收入的情況下，你需要在未來的某個時間點將遞延收入確認為真正的收入。這可能會涉及到一個過渡賬戶的使用，以反映這種過渡。

2023-11-15 13:05:31

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