芳兒 老師 解答

2022-10-25 11:20

甲企業(yè)為日用品批發(fā)企業(yè)，2019年9月期初存貨金額1000萬元，期末存貨1300萬元，主營業(yè)務(wù)成本450萬元，運(yùn)費(fèi)不含稅支出60萬元。申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金180萬元。解析:
進(jìn)項(xiàng)稅額控制額=(本期期末存貨金額-本期期初存貨金額+本期主營業(yè)務(wù)成本)*本期外購貨物稅率+本期運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=(1300-1000+450)*13%+60x9%=102.9萬元。指標(biāo)值=(本期進(jìn)項(xiàng)稅額÷進(jìn)項(xiàng)稅額控制額-1)x100%=(180÷102.9-1) x100%=74.931%>10%，可能存在虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額的問題
進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)企業(yè)有80萬的庫存商品由于管理不善被盜，未做進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出處理。

芳兒 老師 解答

2022-10-25 11:20

希望能幫助到你，祝你生活愉快

平安健康就是福 追問

2022-10-25 11:28

老師，為什么是本期期末存貨金額減期初存貨再加主營業(yè)務(wù)成本  這條式子我有點(diǎn)不明白

芳兒 老師 解答

2022-10-25 11:34

同學(xué)你好
本期期末存貨金額-本期期初存貨金額+本期主營業(yè)務(wù)成本   
這個(gè)代表 當(dāng)期存貨的變動(dòng)情況 
然后根據(jù)這個(gè)+運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅  倒推出進(jìn)項(xiàng)稅 
再以企業(yè)實(shí)際申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅金額與控制額相除，若小于1則不會預(yù)警，若大于1，幅度超過10%之后，則會預(yù)警
還請?jiān)倮斫庀?/p>