我司為一般納稅人，購(gòu)入一批物資，已入庫(kù)，進(jìn)項(xiàng)稅額也已勾選抵扣，后將這批物資捐贈(zèng)出去，捐贈(zèng)時(shí)如何做分錄？視同銷售嗎？分錄要體現(xiàn)出銷項(xiàng)稅額嗎？

立峰老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-10-26 14:20

同學(xué)你好
借：營(yíng)業(yè)外支出  113
      貸：庫(kù)存商品100
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13

李小白追問(wèn)

2022-10-26 14:25

謝謝老師
如果這批物資是防疫物資，捐贈(zèng)用于防疫，且醫(yī)院已提供收到防疫捐贈(zèng)物資的證明，我司購(gòu)買時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，我司捐贈(zèng)如何做分錄，還要視同銷售？分錄要體現(xiàn)出銷項(xiàng)稅額嗎？

立峰老師解答

2022-10-26 14:35

一樣的，只是所得稅匯算時(shí)候，做視同銷售處理

立峰老師解答

2022-10-26 14:37

取得稅匯算時(shí)，要調(diào)增收入、調(diào)增成本、其他調(diào)增差額

立峰老師解答

2022-10-26 14:37

最后還是沒(méi)有調(diào)增所得，但是可以增加抵扣費(fèi)用的基數(shù)

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