江城子 追問

2022-10-28 22:10

請問老師，1 計提壞賬可以不用附原始憑證嗎？2 還有沖應收賬款賬面價值時形成的資產減值損失在企業所得稅匯算清繳時如何處理，稅務局會不會因為計提數額，要求做調整的處理

易 老師 解答

2022-10-28 22:11

是的沒錯， 是這樣的，《企業所得稅稅前扣除管理辦法》（國稅發[2000]84號）第四十七條的規定： 納稅人符合下列條件之一的應收賬款，應作為壞賬處理：
(一)債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩余財產確實不足清償的應收賬款；
(二)債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款；
(三)債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠款等)確實無法清償的應收賬款；
(四)債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收賬款；
(五)逾期3年以上仍未收回的應收賬款；
(六)經國家稅務總局批準核銷的應收賬款； 同時，《企業所得稅稅前扣除管理辦法》（國稅發[2000]84號）第四十八條規定:關聯企業之間往來賬款不得確認為壞賬。此后，國家稅務總局在國稅函[2000]945號文件中規定，考慮到實際經濟活動中，關聯企業之間存在大量的正常交易，為了實事求是地解決問題，總局意見：關聯企業之間的應收賬款，經法院判決負債方破產，破產企業的財產不足以清償的負債部分，經稅務機關審核后，應允許債權方企業作為壞賬損失在稅前扣除。

江城子 追問

2022-10-28 22:15

哦，知道了，老師，那就是稅務局對于實際發生的壞賬準備沒有限額規定，哪怕賣了1000元的貨，實際只收到50元，950元做了壞賬準備都可以是吧，只要有銀行回單、收據佐證就可以是吧

易 老師 解答

2022-10-28 22:18

是的沒錯， 是這樣的

江城子 追問

2022-10-28 22:39

但是對方確實生意不錯，但是就是賴著拖欠一部分貨款，我看與企業所得稅資產損失扣除規定不符，確實1000元，收了50元，950元做了資產減值損失，實際工作中稅務局會不會認為是私戶收貨款，故意做大資產減值損失，從而抵消營業利潤呢

易 老師 解答

2022-10-28 22:42

這個也是有可能懷疑的