借：遞延所得稅資產(chǎn)-減值準(zhǔn)備 200借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 -200 如何理解

答： 計提的減值準(zhǔn)備不可以稅前扣除 所以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) 待以后實(shí)際發(fā)生的時候再扣除

如圖所示3小問正確答案借 遞延所得稅資產(chǎn)2.5 貸 所得稅費(fèi)用 2.5題述：企業(yè)當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備當(dāng)期不允許扣除我的理解是當(dāng)期不允許扣除，也就是當(dāng)期要交企業(yè)所得稅， 那不就是 借 所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 嗎？

答： 你好 企業(yè)當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備當(dāng)期不允許扣除。這個沒錯。 借 遞延所得稅資產(chǎn)2.5 ?貸 所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用 2.5 這筆分錄，也沒錯，不過所得稅費(fèi)用有兩個明細(xì)科目，一個所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅，另一個是所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用。這個與遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的就是?所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用。 稅法不允許抵扣，所以應(yīng)交所得稅要加上2.5 借?所得稅費(fèi)用--當(dāng)期所得稅? 2.5 ? 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 2.5 這個就是當(dāng)期要交稅。因?yàn)橐_給稅務(wù)局的費(fèi)用都是當(dāng)期所得稅。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師請問這里 A選項(xiàng)答案是225 但是225里沒有提到乙公司個表里計提的存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) 為什么合表里不把這里產(chǎn)生的1250*15%的遞延所得稅資產(chǎn)沖抵掉？合并角度不是沒有產(chǎn)生存貨跌價準(zhǔn)備嗎？

答： 你這里問的是合并報表的處理，那么合并報表的處理，他是在個別報表的基礎(chǔ)上差額進(jìn)行調(diào)整，就即便題目不講的情況下，個別報表他也會把這個的人所得稅減值準(zhǔn)備給處理了，所以說你這里就相當(dāng)于默認(rèn)的已經(jīng)處理了，你就把個別報表的這一部分剪掉，余下的才是合并報表產(chǎn)生的。