戰爭與和平
于2022-11-11 14:09 發布 ??951次瀏覽
清風老師
職稱： 注冊會計師,稅務師,中級會計師
2022-11-11 14:20
老師，請問：（銷售商品、提供勞務收到的現金 應收增加額-預收增加額）*（1－進項稅率）＝營業收入，對嗎？如果對，為什么我看良信股份2020年財報：（銷售商品、提供勞務收到的現金22億元 應收增加額3.53億元-預收增加額－0.02億元）*（1－進項稅率9%）＝23.21億元，而利潤表營業收入是30億元，差距巨大，為什么呢？謝謝！
答： 你好同學，銷售商品、提供勞務收到的現金%2B應收增加額-預收增加額是含稅價，要換算為不含稅價，是除以（1%2B適用稅率）
商品購進額(含增值稅)=營業成本+進項稅額和商品銷售額(含增值稅)=營業收入+銷項稅額，
答： 同學你好，是的，是這樣！
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
假如贈送客戶一個商品，進價300，賣1000（不含稅）稅法憑證:借:銷售費用1130 貸主營業務收入1000 應交稅費銷項稅130 借主營業務成本300 貸庫存商品300 利潤總額:-430 會計憑證:借:銷售費用 430 貸庫存商品300 應交稅費銷項稅130 利潤總額也是-430。既然利潤相同，匯算清繳時為何還要按視同銷售調整收入呢？如何調
答： 學員您好，第一種會計分錄是錯誤的，不能確認收入和成本 正確的做法是第二種分錄，會計上影響利潤總額-430。然后匯算清繳時確認視同銷售收入1000，和視同銷售成本300，再確認視同銷售費用700，所以企業所得稅上這筆業務的所得也是-430
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