受理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算：工商銀行黃埔支行于3月22日收到開戶單位天海公司持3月10日簽發(fā)的不帶息商業(yè)承兌匯票來(lái)行申請(qǐng)貼現(xiàn)，票據(jù)到期值為50萬(wàn)元，簽發(fā)單位為本市天地公司，天地公司的開戶行為本市光大銀行天河支行，匯票到期日為6月10日，經(jīng)銀行審查同意，當(dāng)天辦理貼現(xiàn)手續(xù)，假定貼現(xiàn)率為4.5% ，匯票到期前，工商銀行黃埔支行填制委托收款憑證寄給本市光大銀行天河支行通知天地公司付款，天地公司按期支付了款項(xiàng)，6月10日，工商銀行黃埔支行收到劃回的票款。試編制受理貼現(xiàn)、攤銷利息和收到回款的會(huì)計(jì)分錄。（假定不考慮稅費(fèi)）

泡泡醬老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-11-16 12:49

你好，同學(xué)請(qǐng)稍后，老師正在做答

泡泡醬老師解答

2022-11-16 12:56

貼現(xiàn)息：50*4.5%/360*78=0.4875萬(wàn)元
受理貼現(xiàn)：
借：貼現(xiàn)-商業(yè)承兌匯票  50

貸：活期存款-天海公司  49.5125
利息收入  0.4875
貼現(xiàn)行收取票款：
借：清算資金往來(lái)  50

貸：貼現(xiàn)-商業(yè)承兌匯票  50
光大銀行支付票款：
借：活期存款-天海公司  50
貸：應(yīng)解匯款  50
借：應(yīng)解匯款  50
貸：清算資金往來(lái)  50