8.本年7月;支付的運(yùn)費(fèi)為3000元，取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額為270元;設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用生產(chǎn)用材料成本2000元，購進(jìn)該批材料的增值稅稅額為260元(購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票,且進(jìn)項(xiàng)稅額在購入當(dāng)期已經(jīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣)。則該固定資產(chǎn)的成本為( )元。A.105000B.122340C.126340D.120000

答： 您好，你這個(gè)題目不是全部的嗎？

購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額180萬元；購進(jìn)辦公用電腦一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額19.2萬元；購進(jìn)修繕用防水材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.78萬元，由于工作人員疏忽浸水，致使其中2/3的防水材料失去使用價(jià)值。專票本月完成認(rèn)證。進(jìn)項(xiàng)稅額

答： 進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)從供應(yīng)商處購進(jìn)的貨物或者服務(wù)的稅款，企業(yè)在核定合理使用時(shí)可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收減免。在上述情況中，企業(yè)從各個(gè)供應(yīng)商處購進(jìn)原材料、辦公用電腦和修繕用防水材料時(shí)，所取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額分別為180萬元、19.2萬元和0.78萬元，因此，上述情況下本月的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)為199.98萬元。 由于本次購進(jìn)的修繕用防水材料中，由于工作人員疏忽浸水，導(dǎo)致2/3的防水材料失去使用價(jià)值，因此，可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依法申請稅收減免，一般可以以銷售價(jià)格的1/2作為減免稅款，以此來減少企業(yè)的稅負(fù)。此外，有關(guān)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額稅收減免的詳細(xì)規(guī)定，可以根據(jù)企業(yè)申報(bào)的稅收減免申請書及其附件，結(jié)合稅收減免政策相關(guān)規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合考慮進(jìn)行審核處理。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

3.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)材料50萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅6.5萬元(2)支付材料運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅0. 18萬元(3)本月銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額226萬元。適用稅率13%，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已通過認(rèn)證。計(jì)算:(1)本月的銷項(xiàng)稅額(2)本月的進(jìn)項(xiàng)稅額(3)本月應(yīng)納增值稅稅額

答： (1)本月的銷項(xiàng)稅額 226/1.13*13%=26 (2)本月的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5%2B0.18=6.68 (3)本月應(yīng)納增值稅稅額26-6.68=19.32