關于內部研究開發形成的無形資產加計攤銷額的會計處理， 下列表述正確的是( )。A.屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅資產B.屬于非暫時性差異，應確認遞延所得稅負債C.屬于非暫時性差異，不確認遞延所得稅資產D.屬于暫時性差異，應確認遞延所得稅資產

答： 同學你好，應選C,加計扣除屬于永久性差異。

關于內部研究開發形成的無形資產加計攤銷額的會計處理， 下列表述正確的是( )。A.屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅資產B.屬于非暫時性差異，應確認遞延所得稅負債C.屬于非暫時性差異，不確認遞延所得稅資產D.屬于暫時性差異，應確認遞延所得稅資產

答： 您好，形成無形資產的，按照無形資產成本的 175％計算每期攤銷額。導致稅法比會計上攤銷 的多， 也就是賬面價值小于計稅基礎， 所以加計攤銷額造成的差異屬于暫時性差異， 但是因為這個暫時性 差異既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，所以不確認遞延所得稅資產。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司適用的所得稅稅率為 25％。 2×22 年 1 月取得一項無形資產，成本為 160 萬元， 因其使用壽命無法合理估計， 會計上視為使用壽命不確定的無形資產， 不予攤銷。但稅法規定按 10 年采用直線法攤銷。 2×22 年 12 月 31 日無形資產沒有發生減值，則下列表述中，錯誤的是( )。A.可抵扣暫時性差異 16 萬元B.應納稅暫時性差異 16 萬元C.確認遞延所得稅負債 4 萬元D.確認遞延所得稅費用 4 萬元

答： 『正確答案』 A 『答案解析』賬面價值＝160 (萬元)； 計稅基礎＝160－160/10＝144 (萬元)； 資產賬面價值＞計稅基礎，應納稅暫時性差異為 16 萬元； 遞延所得稅負債＝16×25％＝4 (萬元)；同時確認遞延所得稅費用 4 萬元。