甲公司所得稅率25%，各年稅前會計利潤均為10000元，21年初暫時性差異余額為0，有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)21年11月20日，自公開市場取得一項權(quán)益性投資分類為交易性金融資產(chǎn)，支付價款1000萬元，本年末該權(quán)益性投資公允價值1100萬元。(2)22年12月31日，該投資的公允價值為800萬元。要求:分別編制21年末和22年末所得稅相關(guān)會計分錄。

答： 你好，學(xué)員 借所得稅費用10000*0.25=2500 貸應(yīng)交所得稅（10000-100）*0.25 遞延所得稅負(fù)債100*0.25 借所得稅費用10000*0.25=2500 遞延所得稅負(fù)債300*0.25 貸應(yīng)交所得稅（10000%2B300）*0.25

甲公司2020年4月1日購入乙公司股票作交易性金融資產(chǎn)核算，初始投資成本為80萬元。假設(shè)：(1)2020年末該股票公允價值為100萬元；(2)2021年末該股票公允價值為60萬元。甲公司2020年和2021年稅前會計利潤分別為200萬元和300萬元，所得稅率為25%。要求：編制甲公司2020年、2021年確認(rèn)所得稅費用的相關(guān)會計分錄

答： 2020年確認(rèn)所得稅費用： 借：所得稅費用 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 500000 借：本年利潤 500000 貸：所得稅費用 500000 2021年確認(rèn)所得稅費用： 借：所得稅費用 750000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 625000 遞延所得稅負(fù)債 125000 借：本年利潤 750000 貸：所得稅費用 750000

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師計算交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額時，交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=本期利潤+或-轉(zhuǎn)回的暫時性差異+或-本期新增的暫時性差異嗎？

答： 你好，是的，公式是這樣的