、甲公司為一般納稅人，增值稅適用稅率為13%。2022年該公司發生的相關業務資料如下：（2）、甲公司2022年9月10日銷售B商品一批，增值稅專用發票上注明售價為200萬元，增值稅稅額是 26萬元；客戶收到該批商品并驗收入庫；當時收到客戶支付的貨款存入銀行。該批商品成本為140萬元。該項業務屬于在某一時點履行的履約義務并確認銷售收入。（2）、2022年10月25日，該批部分商品質量出現嚴重問題，客戶將該批商品 50%退回給甲公司。甲公司同意退貨，并于退貨當日支付了退貨款，并按規定向購貨方開具了增值稅專用發票（紅字）。假定不考慮其他因素，甲公司應編制如下會計分錄：

答： （2）2022 年 9 月 10 日銷售商品時： 借：銀行存款 226 貸：主營業務收入 200 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 26 借：主營業務成本 140 貸：庫存商品 140 （3）2022 年 10 月 25 日銷售退回時： 沖減收入： 借：主營業務收入 100 （200×50%） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13 （26×50%） 貸：銀行存款 113 沖減成本： 借：庫存商品 70 （140×50%） 貸：主營業務成本 70

甲公司為一般納稅人, 根據要求甲公司應編制下列業務的會計分錄。甲公司2019年3月20日銷售A商品一批,增值稅專用發票上注明售價為350 000元,增值稅稅額是56 000元;該批商品成本為182 000元,現金折扣條件為2/10,N/30。A 商品于2019年3月20日發出,購貨方于3月27日付款,假定計算現金折扣時不考慮增值稅。甲公司對該項銷售已確認收入。2019年9月15日,該商品質量出現嚴重問題,購貨方將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨,于退貨當日支付了退貨款,并按規定向購貨方開具了增值稅專用發票(紅字)。1.2019年3月20日銷售實現時; 2.2019年3月27日收到貨款時;3. 2019年9月15日銷售退回時

答： 你好 1.2019年3月20日銷售實現時;? 借：應收賬款?，貸：主營業務收入 ，??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業務成本 ?，?貸：庫存商品 2.2019年3月27日收到貨款時; 借：銀行存款，財務費用，貸：應收賬款 3. 2019年9月15日銷售退回時 借：主營業務收入 ，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， ?貸：銀行存款 借：庫存商品 ??，貸：主營業務成本

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

,甲公司為一般納稅人,采用一般計稅方法計稅。本年5月,甲公司向乙公司銷售一臺甲公司自產的且需要由甲公司安裝的機器設備,乙公司支付甲公司設備價款和安裝費。甲公司的稅務會計人員學習了《營改增試點實施辦法》中的有關規定，認為甲公司銷售貨物同時提供安裝服務,為混合銷售行為,開具給乙公司的增值稅專用發票上注明設備價款100000元,增值稅稅額13000元(10000013),賣裝費20000元,增值稅為2600元(0000413)要求：支出家公司的稅務會計人員對上述業務的處理存在什么問題？從本案例中可以吸取什么教訓？學堂用戶myudnz于 2022-06-16 09:43 發布

答： 您好，一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅稅率為3%，根據本題目可以建議分別核算。