2022年某企業(yè)全年會(huì)計(jì)利潤總額為1200萬元，并據(jù)此計(jì)算預(yù)繳了企業(yè)所得稅300萬元。聘請(qǐng)的稅務(wù)師在匯算清繳時(shí)進(jìn)行了審查，發(fā)現(xiàn)如下問題：在營業(yè)外支出賬戶中列支非廣告性贊助支出20萬元和公益性捐贈(zèng)支出150萬元；企業(yè)為經(jīng)理支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元在管理費(fèi)用列支，則該企業(yè)2022年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。A.9B.10C.5D.7A非廣告性贊助支出不得在稅前扣除。公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝1200×12%＝144（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)支出為150萬元，當(dāng)年只能扣除144萬元。企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除。所以，應(yīng)納稅所得會(huì)計(jì)利潤不應(yīng)該是1230嗎？

答： 您好 會(huì)計(jì)利潤1200 應(yīng)納稅所得額1200%2B20%2B(150-144)%2B10=1236 該企業(yè)2022年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（?。┤f 1236*0.25-300=9

營業(yè)外支出可以在所得稅稅前扣除嘛？

答： 您好，要看是什么業(yè)務(wù)形成的營業(yè)外支出

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

你好，a公司是購買方，向b公司買東西，a公司對(duì)b公司進(jìn)行扣款900元，但是這筆扣款沒有發(fā)票的，那么a公司做分錄是計(jì)入借方營業(yè)外支出嗎，那么這筆900元能在企業(yè)所得稅前扣除嗎

答： 您好，您記到營業(yè)外支出的話，沒有發(fā)票的話是不可以稅前扣除的。