alice 追問

2022-12-17 22:01

【真題演練－綜合題】甲企業僅生產銷售A產品，2023年有關預算與考核分析資料如下：
資料一：A產品的預計產銷量相同，2023年第一至第四季度的預計產銷量分別為100件、200件、300件和400件，預計產品銷售單價為1 000元/件。預計銷售收入中，有60%在本季度收到現金，40%在下一季度收到現金。2022年年末應收賬款余額為80 000元。不考慮增值稅及其他因素的影響。
資料二：2023年年初材料存貨量為500千克，每季度末材料存貨量按下一季度生產需用量的10%確定。單位產品用料標準為10千克/件，單位材料價格標準為5元/千克。材料采購款有50%在本季度支付現金，另外50%在下一季度支付。
資料三：企業在每季度末的理想現金余額是50 000元，且不得低于 50 000元。如果當季度現金不足，則向銀行取得短期借款；如果當季度現金溢余，則償還銀行短期借款。短期借款的年利率為10%，按季度償付利息。借款和還款的數額須為  1 000元的整數倍。假設新增借款發生在季度初，歸還借款發生在季度末。2023年第一季度，在未考慮銀行借款情況下的現金余額（即現金余缺）為26 700元。假設2023年初企業沒有借款。
要求：
（1）根據資料一計算：A產品的第一季度現金收入；資產負債表預算中應收賬款的年末數。
（2）根據資料一、二計算：第一季度預計材料期末存貨量；第二季度預計材料采購量；第三季度預計材料采購金額。
（3）根據資料三計算：第一季度現金預算中取得短期借款金額；短期借款利息金額；期末現金余額。
【答案】
（1）根據資料一：
A產品的第一季度現金收入=80 000+100×1 000×60%=140 000（元）
資產負債表預算中應收賬款的年末數=400×1 000×40%=160 000（元）
（2）根據資料一、二：
第一季度預計材料期末存貨量=200×10%×10=200（千克）
第二季度預計材料采購量=（200+300×10%）×10－200=2 100（千克）
第三季度預計材料采購金額=（300+400×10%－300×10%）×10×5=15 500（元）
（3）根據資料三：
假設短期借款金額為X元，26 700+X－X×10% /12×3≥50 000
解得：X≥23 897.44（元），借款和還款數額須為1 000元的整數倍，因此，取得短期借款金額=24 000元。
短期借款利息金額=24 000×10%/12×3=600（元）
期末現金余額=26 700+24 000－600=50 100（元）。

薛薛老師 解答

2022-12-17 22:06

尊敬的學員您好！這是題目已知條件：（2023年第一季度，在未考慮銀行借款情況下的現金余額（即現金余缺）為26 700元。假設2023年初企業沒有借款。）所以題目已經假設所有的信息都考慮了，已知現金余額的情況下計算取得短期借款金額；短期借款利息金額；期末現金余額。