bamboo老師 解答

2022-12-18 20:38

（1）公司購入甲材料7000千克，單價16元，增值稅進項稅額14560元，款項未付，材料未到。
借：在途物資-甲材料 7000*16=112000
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 14560
貸：應(yīng)付賬款 112000+14560=126560
（2）用銀行存款3500元支付上述甲材料外地運雜費。
借：在途物資-甲材料 3500
貸：銀行存款 3500
（3）購入乙材料240頓，單價840元，增值稅進項稅額為26208元，款項均通過銀行付清，材料尚未入庫。
借：在途物資-乙材料 240*840=201600
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 26208
貸：銀行存款 201600+26208=227808
（4）公司購入甲材料3600千克，含稅單價18.08元，丙材料3000千克，含稅單價11.3元，增值稅稅率13%，款項均已通過銀行付清，另外供應(yīng)單位代墊運費6600元（假設(shè)該運費不考慮增值稅，運費按重量分配）。
甲材料運費6600*3600/(3600+3000)=3600
丙材料運費6600*3000/(3600+3000)=3000
借：在途物資-甲材料 3600*18.08/1.13=57600  57600+3600=61200
借：在途物資-丙材料 3000*11.3/1.13=30000    30000+3000=33000
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額  (57600+30000)*0.13=11388
貸：銀行存款   61200+33000+11388=105588
（5）用銀行存款10000元預(yù)付訂購材料款。
借：預(yù)付賬款 10000
貸：銀行存款 10000
（6）以前已預(yù)付款的丁材料本月到貨，價款144000元增值稅進項稅額為18720元，以前預(yù)付款200000元，剩余款供貨單位尚未退回。
借：在途物資-丁材料  144000
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 18720
貸：預(yù)付賬款 144000+18720=162720
（7）本月購入的甲、乙、丙、丁材料均已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際成本。

借：原材料-甲 176700
借：原材料-乙 201600
借：原材料-丙 33000
借：原材料-丁 144000
貸：在途物資-甲 112000+3500+61200=176700
貸：在途物資-乙  201600
貸：在途物資-丙 33000
貸：在途物資-丁  144000