（三）某公司201X年初所有者權益800萬元，其中：實收資本600萬元．資本公積80萬元，盈余公積30萬元，未分配利潤90萬元；每年均按稅后利潤10％汁提法定盈余公積，2016年根據董事會決定向股東分配利潤30萬元。2016年度主營業務收入250萬元，其他業務收入50萬元，主營業務成本215萬元、營業外收入20萬元，投資收益15萬元，其他業務成本35萬元，管理費用25．5萬元，銷售費用18萬元，營業外支出12萬元，財務費用2萬元，資產減值損失5萬元。企業所得稅率25％（不考慮納稅調1.編制計提并交納企業所得稅會計分錄2.編制年末利潤分配、計提盈余公積及結轉業務3.計算年末實現凈利潤；盈余公積

答： 2016年所得稅費用=（250%2B50-215%2B20%2B15-35-25.5-18-12-2-5）*25%=5.625 凈利潤=（250%2B50-215%2B20%2B15-35-25.5-18-12-2-5）*75%=16.875 提取的盈余公積=16.875*10%=1.6875 借：所得稅費用，5.625，貸：應繳稅費—應繳所得稅，5.625 年末利潤分配=90%2B16.875-16.875*10%-30=75.1875

老師 不明白第一個分錄，貸方為什么是主營業務成本呢，而不是資產減值損失

答： 同學您好，存貨的原值和跌價準備，在銷售結轉成本時，原值和跌價準備都要結轉到主營業務成本的

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

主營業務收入=營業收入時，主營業務成本=營業成本=產品銷售成本主營業務收入≠營業收入時，營業成本>主營業務成本>產品銷售成本，可以這樣理解嗎？

答： 你好，可以的，只有主營業務的時候，就是同學那樣理解的。