2.魯中地區一家機械制造企業，2021 年實現稅前收入總額 1900 萬元（其中包括產品銷售收入 1800 萬元、購買國庫券利息收入100 萬元)，發生各項成本費用共計 1000 萬元，其中包括：合理的工資薪金總額 200 萬元、業務招待費 100 萬元，職工福利費 50 萬元，職工教育經費 18 萬元，工會經費 10 萬元，稅收滯納金 10 萬元，提取的未經核定的各項準備金支出 100 萬元等。已知：企業所得稅稅率為 25%；企業以前年度無未彌補虧損。|要求：計算該企業 2021 年度應繳納的企業所得稅額。

答： 你好同學，稍等看一下

二、長江公司2018年度實現會計利潤總額為200萬元,其中,投資收益(國庫券利息收入)為5萬元:2018年度工資總額為100萬元,發生職工福利費為16萬元,工會經費3萬元,職工教育經費7萬元:公司管理費川中列支業務招待費20萬元(2017年度營業收入為2800萬元),列支了公司為6名高管人員購買的商業健康保險費3.6萬元:公司財務費用列支了利息費用32萬元(其中1年期銀行貸款300萬元,年利率為6%,另有1年期民間私人借貸60萬元，年利率為20%,另有銀行罰息2萬元):營業外攴出中列支了通過省級教育部門向希望工程捐贈20萬元,直接向某遭受水災的地區捐贈5萬元,向某行政機關攴付贊助支出6萬元:為確保生產安全,則置安仝生產設備30萬元,企業所得稅率為25%。計算該企業當年度應繳納企業所得稅額為多少?并按應付稅款法做出相應的會計處理。

答： 你好需要計算做好了給你

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

A企業為居民企業，適用25%的企業所得稅稅率。2020年取得銷售收入2 500萬元，發生銷售成本1100萬元。發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業務招待費15萬元)，財務費用60萬元，銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)，營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)，計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥付職工工會經費3萬元，支付職工福利費25萬元和職工教育經費12.25萬元。要求:計算A企業2020年度的應納稅所得額和應納稅額。

答： 會計利潤2500-1100-670-480-60-40+70-50 應納稅所得額=會計利潤+450-2500×15%+15×40%+6+30-會計利潤×12%+25-150×14% 應交所得稅=應納稅所得額×25%