[例9-6] AB公司(增值稅一般納稅 人)因企業(yè)現(xiàn)金流量不足，長(zhǎng)期拖欠CD公司商品價(jià)款3000萬(wàn)元，CD公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備450萬(wàn)元。經(jīng)雙方協(xié)商，于5月10日簽訂債務(wù) 重組協(xié)議，AB公司將其-棟商品房抵頂商品價(jià)款。商品房于“營(yíng)改增”前購(gòu)置，買(mǎi)價(jià)1923.08萬(wàn)元，原價(jià)2 000萬(wàn)元，已提折舊500萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值2500萬(wàn)元(含稅)，AB公司另支付銀行存款250萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，成新度折扣率65%。CD公司將該商品房重新裝修后銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入3 270萬(wàn)元(含稅) ,發(fā)生裝修費(fèi)支出327萬(wàn)元(含稅)。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

答： 您好，同學(xué)您的問(wèn)題是什么

老師關(guān)于長(zhǎng)期收不回的應(yīng)收賬款，沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，現(xiàn)在轉(zhuǎn)銷(xiāo)壞賬，稅務(wù)上的材料要準(zhǔn)備哪些？

答： 壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除： 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2019年5月2日，A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收B公司賬款12000元，8月30日對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1500元,12月31日該筆應(yīng)收賬款的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為9500元，則12月31日該筆應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為(）元。

答： 你好，同學(xué) 則12月31日該筆 應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為=（12000-9500）-1500=1000