第一取得產(chǎn)品銷售收入5000萬，第二，發(fā)生銷售成本3000萬，第三，發(fā)生銷售費用800萬，其中廣告費600萬，管理費400萬（其中業(yè)務(wù)招待費30萬），財務(wù)費用60萬，第四，銷售稅金160萬，第五營業(yè)外收入80萬，營業(yè)外支出40萬，（含通過公益性團體向災(zāi)區(qū)捐款20萬，支付稅收滯納金5萬）第六計入成本，費用中的實發(fā)工資總額300萬，工會經(jīng)費5萬，職工福利費31萬，職工教育費8萬。問，企業(yè)的利潤總額？廣告費應(yīng)納稅調(diào)增多少？業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增多少？捐款支出應(yīng)納稅調(diào)增多少？稅收滯納金應(yīng)調(diào)增多少？三項經(jīng)費合計調(diào)整多少元？全年應(yīng)納稅所得額是多少萬元？全年應(yīng)納所得稅是多少？

朱立老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2022-12-25 20:12

你好稍等看下題目

朱立老師解答

2022-12-25 20:17

，企業(yè)的利潤總額=5000-3000-800-400-60-160+80-40=620
廣告費限額5000*0.15=750 不需要調(diào)整
業(yè)務(wù)招待費限額18（5000*5/1000=25和30*0.6=18取低）應(yīng)調(diào)增30-18=12
捐款支出限額620*0.12=74.4 不需要調(diào)整
稅收滯納金應(yīng)調(diào)增5
工會經(jīng)費限額300*2%=6
福利費限額300*0.14=42
職工教育經(jīng)費限額300*8%=24
三項經(jīng)費不需要調(diào)整
全年應(yīng)納稅所得額是=620+12+5=637萬元
全年應(yīng)納所得稅是=637*0.25=159.25