某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。2019年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，耗用其中價值100萬元的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，當(dāng)月因管理不善將上月購入的一批原材料毀損，該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元，且已在上月進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當(dāng)月進(jìn)料加工耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬元。上期期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元。問：⑴該企業(yè)不可免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額是多少？ ⑵該企業(yè)不可免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？ ⑶該企業(yè)出口應(yīng)退稅額是多少？ ⑷該企業(yè)出口的免抵稅額是多少？ ⑸該企業(yè)的留抵稅額是多少

薇老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-12-25 21:53

你好，正在解答中請稍等

薇老師解答

2022-12-25 23:40

1.不可免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額=100*（13%-10%）=3
2.不可免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=400×（13%-10%）=12
3.出口應(yīng)退稅額=（400-100）×（13%-10%）=9
4.出口貨物免抵退稅額=（400-100）×10%=30
5.留抵稅額=30-9.5=20.5