易 老師 解答

2023-01-02 17:48

所得稅與以前一樣，財(cái)稅2019.13一、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

  二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

  三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

易 老師 解答

2023-01-02 17:48

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
  上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
疫情優(yōu)惠:100萬(wàn)內(nèi)的再減半征收2.5%:100-300萬(wàn)內(nèi)的再減半征收5%
關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告
三、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)

冰淇淋 追問(wèn)

2023-01-02 18:31

好的，謝謝老師，那假如我們一月份的商品零售收入是185000元，這個(gè)應(yīng)該怎么計(jì)算

易 老師 解答

2023-01-02 18:45

同學(xué)您好，計(jì)算公式=含稅價(jià)185000/(1+稅率）*稅率

冰淇淋 追問(wèn)

2023-01-03 11:17

好的老師，那我們這個(gè)會(huì)計(jì)分錄是需要價(jià)稅分離還是直接全部計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就行

冰淇淋 追問(wèn)

2023-01-03 11:18

我們是3%征收率的小規(guī)模納稅人。子公司存在

易 老師 解答

2023-01-03 11:23

同學(xué)您好，要價(jià)稅分離

冰淇淋 追問(wèn)

2023-01-03 13:13

那是不是就是借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。但是我們都是普通發(fā)票，如果低于15萬(wàn)的話，還需要這樣做嗎

易 老師 解答

2023-01-03 13:16

一樣的，免稅借：應(yīng)交增值稅-減免稅款，貸：營(yíng)業(yè)外收入

冰淇淋 追問(wèn)

2023-01-03 14:16

好的，謝謝老師，那結(jié)轉(zhuǎn)成本也是結(jié)轉(zhuǎn)不含稅成本對(duì)嗎

易 老師 解答

2023-01-03 14:26

不客氣，有空給五星好評(píng)。