陳工 追問

2023-01-03 17:27

新會計準則開辦費有哪些規定？
稅法上的規定如下：國稅函[2009]98號文件第九條規定： 新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。
《企業所得稅法實施條例》第七十條 企業所得稅法第十三條第(四)項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
前款所說的籌建期，是指從企業被批準籌建之日起至開始生產、經營(包括試生產、試營業)之日的期間。開辦費是指企業在籌建期發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產成本的匯兌損益和利息支出。
稅法上的規定如下：《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規定：企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起;在不短于5年的期限內分期扣除。
前款所說的籌建期，是指從企業被批準籌建之日起至開始生產、經營(包括試生產、試營業)之日的期間。開辦費是指企業在籌建期發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產成本的匯兌損益和利息支出。
新會計準則上的規定：根據新準則的規定，開辦費不再通過長期待攤費用進行核算，而直接計入管理費用，因為開辦費不符合新準則資產的定義。

陳工 追問

2023-01-03 17:29

長期存在開辦費沒有風險嗎？

家權老師 解答

2023-01-03 17:29

你做賬按會計做，報稅按稅法處理

陳工 追問

2023-01-03 17:31

那我還可以入開辦費，對嗎？

陳工 追問

2023-01-03 17:34

那做賬時招待費里面的購物卡費用、購酒費用需不需要剔除后再轉開辦費？

家權老師 解答

2023-01-03 17:35

可以計入開辦費-接待費，以后匯算清繳的時候只能扣除60%

陳工 追問

2023-01-03 17:41

我是先入管理費用-招待費，年底拿管理費用-招待費總額*60%入長期待攤費用-開辦費進行攤銷

家權老師 解答

2023-01-03 17:43

嗯嗯，自己酌情處理就是了，只要沒逃稅

陳工 追問

2023-01-03 17:46

稅審說購物卡費用、購酒費不能做開辦費，那我做賬時不用剔除這2項費用？只是匯算清繳再處理，對嗎？

家權老師 解答

2023-01-03 17:49

是的，匯算清繳的時候再處理