關(guān)于內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)攤銷(xiāo)額的會(huì)計(jì)處理， 下列表述正確的是( )。A.屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)B.屬于非暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C.屬于非暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.屬于暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

答： 同學(xué)你好，應(yīng)選C,加計(jì)扣除屬于永久性差異。

關(guān)于內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)攤銷(xiāo)額的會(huì)計(jì)處理， 下列表述正確的是( )。A.屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)B.屬于非暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C.屬于非暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.屬于暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

答： 您好，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 175％計(jì)算每期攤銷(xiāo)額。導(dǎo)致稅法比會(huì)計(jì)上攤銷(xiāo) 的多， 也就是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)， 所以加計(jì)攤銷(xiāo)額造成的差異屬于暫時(shí)性差異， 但是因?yàn)檫@個(gè)暫時(shí)性 差異既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司適用的所得稅稅率為 25％。 2×22 年 1 月取得一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，成本為 160 萬(wàn)元， 因其使用壽命無(wú)法合理估計(jì)， 會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)， 不予攤銷(xiāo)。但稅法規(guī)定按 10 年采用直線法攤銷(xiāo)。 2×22 年 12 月 31 日無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，則下列表述中，錯(cuò)誤的是( )。A.可抵扣暫時(shí)性差異 16 萬(wàn)元B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 16 萬(wàn)元C.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 4 萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用 4 萬(wàn)元

答： 『正確答案』 A 『答案解析』賬面價(jià)值＝160 (萬(wàn)元)； 計(jì)稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144 (萬(wàn)元)； 資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為 16 萬(wàn)元； 遞延所得稅負(fù)債＝16×25％＝4 (萬(wàn)元)；同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用 4 萬(wàn)元。