Lili 追問

2023-01-11 11:27

老師我的意思我采購直接計算的時候就按10%嗎？還是采購先按9%，到時加工后再加計1%呢？

玲老師 解答

2023-01-11 11:32

你好先按 9 再加計 1 這樣的 

Lili 追問

2023-01-11 11:35

老師是這樣的就是這個加計1的分錄不會做能幫忙寫一下嗎？

玲老師 解答

2023-01-11 12:03

 你好同學：
結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

Lili 追問

2023-01-11 12:54

老師我是在問1%的加計扣除分錄怎么寫？

玲老師 解答

2023-01-11 13:05

不好意思，是回答其他學員的發(fā)錯了。
購進免稅農(nóng)產(chǎn)品：

借：原材料  100萬元

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 9萬元

貸：銀行存款  109萬元

全部領用材料用于生產(chǎn)加工：

借：生產(chǎn)成本  99萬元

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1萬元

貸：原材料    100萬元

Lili 追問

2023-01-11 13:18

沒關系，老師有點沒轉過來，原材料不用價稅分離嗎？第一個購進的按9%，第二個生產(chǎn)成本怎么是99了呢？

玲老師 解答

2023-01-11 13:31

實際原材料是不包括進項的。
然后第一部分不是按9%抵扣了嗎？其中有1%在原材料里呢。
所以第二次再抵扣1%就從原材料里轉出來的。

Lili 追問

2023-01-11 14:25

明白了謝謝老師，非常感謝耐心指導，那老師最后如果加計1%，那我要報稅的時候在把這1%的填寫上就可以了是嗎？

玲老師 解答

2023-01-11 14:34

是的，這樣操作就可以了。