會(huì)計(jì)學(xué)堂洪老師 追問(wèn)

2017-07-23 14:48

那些費(fèi)用發(fā)票，到匯算清繳時(shí)候，怎么調(diào)？

李愛(ài)文老師 解答

2017-07-23 15:29

費(fèi)用發(fā)票，如果有發(fā)票，就不用調(diào) 
沒(méi)有發(fā)票，就需要調(diào)增 
對(duì)于招待費(fèi)按銷售收入的0.5%、與實(shí)際發(fā)生額的60%比較大小，取最小值進(jìn)行稅前列支，超過(guò)部分屬于調(diào)增事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)學(xué)堂洪老師 追問(wèn)

2017-07-23 15:33

怎么計(jì)算稅前扣除數(shù)

李愛(ài)文老師 解答

2017-07-23 15:38

稅前扣除數(shù) 
學(xué)習(xí)一下《企業(yè)所得稅稅法》的相關(guān)知識(shí)，這個(gè)里面內(nèi)容非常多。 
招待費(fèi)是按招待費(fèi)按銷售收入的0.5%、與實(shí)際發(fā)生額的60%比較大小，取最小值進(jìn)行稅前扣除 
對(duì)于職工工資，按真實(shí)發(fā)生的工資才能在企業(yè)所得稅稅前列支。 
對(duì)于職工福利費(fèi)，按應(yīng)發(fā)工資的14%可以稅前列支。 
對(duì)于職工教育經(jīng)費(fèi)，按應(yīng)發(fā)工資的2.5%可以稅前列支。 
對(duì)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按應(yīng)發(fā)工資的2%可以稅前列支。 
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除