Lamb’m 追問

2017-08-25 11:54

之前的會計是做的：借 庫存現金 1000 貸 其他業務收入 1000；借：其他業務成本 1000 貸原材料1000。這樣導致資產負債表原材料有了余額是-1000是負數了。

宋生老師 解答

2017-08-25 11:58

你好！不好意思。剛剛一下搞混了，是我錯了。是借現金 貸其他業務收入 應交稅費 
然后借其他業務成本 貸原材料。他的這個是對的。 
另外，你說的原材料有了負數，估計是因為你這個原材料之前已經計入了成本，領用了/

Lamb’m 追問

2017-08-25 12:00

對，買來的材料都是領用了的，原材料是一直都沒有余額的，賣出的都是賣的剩下不用的邊角料。這種情況也要貸原材料嗎、？

宋生老師 解答

2017-08-25 13:41

你好！借：現金或銀行存款  
貸：其他業務收入  
貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 
制度對是否結轉已銷廢料的成本沒有嚴格的規定，所以可以結轉，也可以不結轉，如果不結轉，其成本就由完工產品成本承擔。如果結轉則： 
借：其他業務 成本 
貸：原材料－某材料的邊角余料

Lamb’m 追問

2017-08-25 17:39

@宋老師:那不結轉的話，就直接不做第二步對吧

宋生老師 解答

2017-08-26 11:13

你好！是的。就沒有后面那個分錄