丁娟 追問

2023-01-31 11:53

是想具體問下，會計做賬要怎么做，具體分錄，增值稅除了可以抵減進項還可以抵減土地成本

陳珊萍老師 解答

2023-01-31 12:01

收到3%發票分錄：
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅-增值稅（3%銷項稅）
收到9%發票時：
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅-增值稅（9%銷項稅）
如果前期買工程材料取得增值稅進項發票，可以以抵扣現在開出9%發票的銷項稅







增值稅除了可以抵減進項還可以抵減土地成本
回復：不可以抵扣土地增值稅
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦。

丁娟 追問

2023-01-31 12:13

我們是房地產一般納稅人

陳珊萍老師 解答

2023-01-31 12:21

房地產一般納稅人，在特定條件下開具征收率為3%的增值稅普通發票，按開票稅率申報就可以了
開具9%增專票的，如果取得了進項是可以抵扣的，但按征收率的不能抵扣，據實申報就可。

丁娟 追問

2023-01-31 15:03

房地產一般納稅人，先開具了3%增值稅普通發票，竣工驗收后開具9%增值稅專用發票后，進項可以抵扣，土地款也是可以抵扣的吧？

陳珊萍老師 解答

2023-01-31 15:07

土地款不可以抵扣，土地購買款可以作為成本費用在企業所得稅扣除，增值稅不可以抵扣的