進出口企業 1月購入一批商品價稅合計1130元，銷售一批商品，1500元，老師，您幫我坐下分錄吧？進出口包含金額

樸老師

職稱：會計師

2023-02-08 14:11

同學你好
借庫存商品
借進項
貸銀行存款

聶向普追問

2023-02-08 14:15

老師，銷售如何做賬，包含退稅的分錄

樸老師解答

2023-02-08 14:22

同學你好
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
       貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）