小容老師 解答

2023-02-16 17:40

同學，您好，請問是小規模還是一般納稅人？

神勇的百合 追問

2023-02-16 19:26

我公司
是一般納稅人

小容老師 解答

2023-02-16 20:34

根據《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》財稅〔2011〕100號：
增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

神勇的百合 追問

2023-02-17 11:54

就是只針對銷售軟件產品的部分即即征即退嗎？其他的收入呢？還有企業所得稅優惠是什么呢？針對哪部分的收入有優惠呢？

神勇的百合 追問

2023-02-17 11:56

還沒有回答到點上呢！你們有個軟件的課程，老師當時有提過的

小容老師 解答

2023-02-17 12:07

同學，您好，可以參照以下這份文：
根據《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號，以下簡稱“財稅〔2012〕27號”）文件規定了以下軟件企業享受的企業所得稅優惠。
1、我國境內符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
獲利年度，是指該企業當年應納稅所得額大于零的納稅年度。
2、國家規劃布局內的重點軟件企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。
3、符合條件的軟件企業按照《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
4、符合條件的軟件企業發生的職工培訓費用，如果單獨進行核算，可以按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
5、企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。

小容老師 解答

2023-02-17 12:07

同學，您好，主要稅種是增值稅和所得稅的。