1、成峰日化廠 11 月進口一批高檔香水精。該批貨物在國外的買價為 80萬元，另該批貨物運抵我國海關前發生的包裝費、運輸費、保險費等共計 10 萬元。貨物報關后，日化廠按照規定繳納了進口環節的增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。(已知該貨物進口關稅稅率為 15%，增值稅稅率 13%，消費稅稅率 15%) 要求:根據上述資料計算該日化廠進口環節應繳納的增值稅。

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2023-02-20 20:46

您好！很高興為您解答，請稍后~

廖君老師解答

2023-02-20 20:56

您好！
(1) 關稅完稅價格= 80+ 10= 90 (萬元)
進口化妝品應納關稅稅額= 90*15%=13.5 (萬元)
(2)進口化妝品應納消費稅稅額= (90+13.5)/(1-15%)*15%=18.26(萬元)
(3)進口化妝品應納增值稅稅額= (90+13.5)/(1-15%)*13%=15.83 (萬元)

夢嶼千尋追問

2023-02-20 21:10

3、11 月甲卷煙廠委托A廠加工煙絲，甲卷煙廠和 A廠均為一般納稅人。甲卷煙廠提供煙葉的賬面價值55000元，A廠收取的加工費 20000元，增值稅 2600元。A廠沒有同類煙絲的售價。12 月甲卷煙廠收口煙絲后驗收入庫。后將 50%煙絲領出用于連續生產卷煙。’要求:1)根據上述資料做出卷煙廠的會計處理;
2)計算A廠代收代繳消費稅并進行會計處理。

夢嶼千尋追問

2023-02-20 21:11

麻煩問一下老師這一題

廖君老師解答

2023-02-20 21:11

您好！不同的問題請重新提問哈，我們答題有要求的哦

廖君老師解答

2023-02-20 21:18

您好！謝謝您的理解和配合，重新提問哈

廖君老師解答

2023-02-20 22:33

您好！希望以上回復能幫助你，如有疑問，我們繼續溝通哈~ 感謝您五星好評哦~