歸集研發費用并享受加計扣除政策，需要留存什么備查資料？

良老師1

職稱：計算機高級

2023-02-27 15:28

首先，留存備查資料需要包括發票、合同書、臺賬憑證、研發費用記錄表等。發票需要保存有效期內的所有發票，其中包括工程項目專用發票或增值稅普通發票，并且應按納稅義務集中管理。合同書需要留存項目所需購買備件、材料等必須出具書面合同的購買及供應合同，以及項目研究新技術、新產品研發協議及實施方案。臺賬憑證包括費用專款專用支付憑證、屬地稅收管轄機關收款憑證、收費憑證等，以及財務審計機構出具的審計報告。研發費用記錄表既要保存每筆研發費用相關發票和賬單，又要包含該筆研發費用的攤銷記錄，將攤銷記錄與結賬支付記錄相關聯。

另外，留存的備查資料還應該是詳細的，避免僅靠企業準備的資料就可以知曉研發費用的具體明細。舉個例子，若把工程項目開發研究費的收支賬目僅列明“研發費用”，那么很難從賬目中取證，也就不能享受加計扣除政策。建議實行每月費用攤銷時，能夠詳細準確地記載每筆支出、收入明細，以便可用于稅收優惠證明。

首先，留存備查資料需要包括發票、合同書、臺賬憑證、研發費用記錄表等。發票需要保存有效期內的所有發票，其中包括工程項目專用發票或增值稅普通發票，并且應按納稅義務集中管理。合同書需要留存項目所需購買備件、材料等必須出具書面合同的購買及供應合同，以及項目研究新技術、新產品研發協議及實施方案。臺賬憑證包括費用專款專用支付憑證、屬地稅收管轄機關收款憑證、收費憑證等，以及財務審計機構出具的審計報告。研發費用記錄表既要保存每筆研發費用相關發票和賬單，又要包含該筆研發費用的攤銷記錄，將攤銷記錄與結賬支付記錄相關聯。另外，留存的備查資料還應該是詳細的，避免僅靠企業準備的資料就可以知曉研發費用的具體明細。舉個例子，若把工程項目開發研究費的收支賬目僅列明“研發費用”，那么很難從賬目中取證，也就不能享受加計扣除政策。建議實行每月費用攤銷時，能夠詳細準確地記載每筆支出、收入明細，以便可用于稅收優惠證明。

2023-02-27 15:28:08

可以的，可以這么做的。但是很有可能你稅務局會要求寫說明。

2024-09-19 09:14:09

你好，留存備查資料一般指的是項目計劃書、項目立項書、項目同意書、專利或軟著等證書。

2022-05-27 15:03:04

單位要申高企，只要立項后就可以用研發費用進行歸集并且享受研發費用的加計扣除

2023-12-15 08:48:07

研發費用加計扣除適用于財務核算健全并能準確歸集研發費用的居民企業。以下三類企業不能享受加計扣除： 1是非居民企業。 2是核定征收企業。 3是財務核算不健全，不能準確歸集研究開發費用的企業企業申請研究開發費加計扣除條件根據國家稅務總局出臺的《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》(國稅發〔2008〕116號)116號文規定，企業申請研究開發費加計扣除時，應符合如下幾點：一.范圍符合企業從事的研發活動必須是《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2011年度)》規定項目的研究開發活動二.目的符合該研究開發活動是指企業為獲得科學與技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品(服務)而持續進行的具有明確目標的研究開發活動。創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品(服務)，是指企業通過研究開發活動在技術、工藝、產品(服務)方面的創新取得了有價值的成果，對本地區(省、自治區、直轄市或計劃單列市)相關行業的技術、工藝領先具有推動作用，不包括企業產品(服務)的常規性升級或對公開的科研成果直接應用等活動(如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等)。三.核算符合企業財務核算健全并能準確歸集研究開發費用四.加計扣除費用符合 1、新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。 2、從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 3、在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。 4、專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。 5、專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。 6、專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。 7、勘探開發技術的現場試驗費。 8、研發成果的論證、評審、驗收費用。這些行業不可以 1.煙草制造業。 2.住宿和餐飲業。 3.批發和零售業。 4.房地產業。 5.租賃和商務服務業。 6.娛樂業。 7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業

2023-07-05 15:49:35

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