老師，你好！我們公司是跨月才發上個月的工資，比如3月20日才會發放2月份的工資。那我在2月底要計算好工資時，已知曉有個別員工是要交個人所得稅的，請問，如何做計提工資、個人所得稅的分錄呢？3月申報了之后，才要交個人所得稅，又是如何做分錄呢？

薛薛老師

職稱：稅務師,中級會計師

2023-03-01 00:39

尊敬的學員您好！您可以參考一下。
計提工資：
借：管理費用（管理人員的）100
貸：應付職工薪酬——工資100
（注意這里的工資是包含個稅還有個人承擔的五險一金部分）
計提個人負擔的五險一金和個稅：
借：應付職工薪酬——工資3
貸：其他應付款——個人負擔社保 1
其他應付款——個人負擔公積金 1
應交稅費——應交個人所得稅 1
（此時“應付職工薪酬”科目余額就為實際要發放給員工的工資）
計提單位負擔的五險一金：
借：管理費用－社保費（單位負擔部分）1
管理費用－公積金（單位負擔部分）1
貸：其他應付款－社保（單位部分）1
其他應付款－公積金（單位部分）1
（注意單位負擔的五險一金是不需要通過“應付職工薪酬”科目的）
支付時的所有分錄：
支付工資：
借：應付職工薪酬——97
貸：銀行存款97
支付社保公積金：
借：其他應付款——公司負擔社保1
其他應付款——公司負擔公積金1
其他應付款——個人負擔社保1
其他應付款——個人負擔公積金1
貸：銀行存款 4
支付個稅：
借：應交稅費——應交個人所得稅1
貸：銀行存款 1

秋茴追問

2023-03-01 14:41

老師，我用了其他應收款這個科目，就是應收回個人交的部分社保，還有個人所得稅，

薛薛老師解答

2023-03-01 16:33

尊敬的學員您好！這也是可以的

精選問題

女肥臀大屁BBW|粗大新婚娇妻娇嫩|在线视频久久芭蕉|免费视频网站嗯啊轻点|女人床上的特点|色狠狠一区二区三区香蕉|久久免费视频

在線提問累計解決 3623個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

女肥臀大屁BBW|粗大新婚娇妻娇嫩|在线视频久久芭蕉|免费视频网站嗯啊轻点|女人床上的特点|色狠狠一区二区三区香蕉|久久免费视频

在線提問 累計解決 3623個問題

親愛的學員你好，我是來自 會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經收到您的問題，請填寫手機號，解答成功后可以快速查看答案。

在線提問累計解決 3623個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經收到您的問題，請填寫手機號，解答成功后可以快速查看答案。