老師你好，收到以前年度退的附加稅。做的分錄：借 銀行存款 10 貸 應交稅費城建稅10等。借應交稅費城建稅等 10貸 利潤分配未分配利潤10 報表利潤表和資產負債表的勾稽不平。就差這個數。怎么處理

答： 在記賬時，應該先將銀行存款和應交稅費城建稅等進行勾稽，然后再將利潤分配未分配利潤進行勾稽。因為勾稽不平，所以需要在銀行存款和利潤分配未分配利潤上增加一筆發生額，用來表示因勾稽導致的差額，以便報表利潤表和資產負債表的勾稽能夠相等。例如，在借方增加一筆發生額為10的銀行存款，貸方增加一筆發生額也是10的利潤分配未分配利潤，這樣就可以實現報表利潤表和資產負債表的勾稽平衡。

學員:小規模退上年企業所得稅分錄，不用以前年度損益調整科目，借 銀行存款 貸 應交稅費—應交所得稅 借 應交稅費—應交所得稅 貸 利潤分配—未分配利潤這樣對嗎？老師:是的，您的分錄處理是正確的。具體如下：1. 歸還上年企業所得稅：借：銀行存款貸：應交稅費—應交所得稅2. 調整利潤分配：借：應交稅費—應交所得稅貸：利潤分配—未分配利潤這樣的處理方式可以正確反映企業的財務狀況。但是，這樣的話，資產負債表的未分配利潤和利潤表的凈利潤的勾稽關系對不上，就差退稅這個數，遇到這種情況怎么處理？凈利潤+年初未分配利潤數就不等于期末的未分配利潤數，資產負債表和利潤表的勾稽關系就不相等了，這種情況要怎么操作呢？

答： 你好，可以忽略的購機關系不一致可以不進行調整，如果你想要一致的話，調整未分配利潤和應交稅費的期初余額。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

退回來以前年度的企業所得稅，做如下會計分錄借:銀行存款貸:應交稅費—應交所得稅借:應交稅費—應交所得稅貸:以前年度損益調整借:以前年度損益調整貸:利潤分配—未分配利潤資產負債表平的，但利潤表和資產負債表就不平了請問老師這個是為什么

答： 如果不涉及利潤表的話，那本年的利潤表和資產負債表就不平了吧